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2020會計繼續教育小微企業稅收政策解讀試題及解析

時間:2020-10-29 12:13:24來源:招生考試網(zsksw.net)作者:招生考試網


2020會計繼續教育小微企業稅收政策解讀試題及解析一、單選題 1、轉登記日前連續12個月(以1個月為1個納稅期)或者連續4個季度(以1個季度為1個納稅期)累計銷售額未超過( 。┤f元的一般納稅人,在2019年12月

2020會計繼續教育小微企業稅收政策解讀試題及解析

一、單選題
1、轉登記日前連續12個月(以1個月為1個納稅期)或者連續4個季度(以1個季度為1個納稅期)累計銷售額未超過( 。┤f元的一般納稅人,在2019年12月31日前,可選擇轉登記為小規模納稅人。
A、300
B、400
C、500
D、600

【正確答案】C

【答案解析】轉登記日前連續12個月(以1個月為1個納稅期)或者連續4個季度(以1個季度為1個納稅期)累計銷售額未超過500萬元的一般納稅人,在2019年12月31日前,可選擇轉登記為小規模納稅人。
2、國家稅務總局關于小規模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告(國家稅務總局公告2019年第4號)自( 。┢鹗┬。
A、2018年5月1日
B、2018年11月1日
C、2019年1月1日
D、2019年5月1日

【正確答案】C

【答案解析】國家稅務總局關于小規模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告(國家稅務總局公告2019年第4號)自2019年1月1日起施行。
3、《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第九條所稱的其他個人,采取一次性收取租金形式出租不動產取得的租金收入,可在對應的租賃期內平均分攤,分攤后的月租金收入未超過( 。┤f元的,免征增值稅。
A、5
B、7
C、8
D、10
  A         B         C         D     
【正確答案】D

【答案解析】《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第九條所稱的其他個人,采取一次性收取租金形式出租不動產取得的租金收入,可在對應的租賃期內平均分攤,分攤后的月租金收入未超過10萬元的,免征增值稅。
二、多選題
1、關于投資中小高新技術企業的創業投資企業享受優惠的投資人條件,下列說法中正確的有( 。。
A、依照《創業投資企業管理暫行辦法》、《外商投資創業投資企業管理規定》在境內設立的專門從事創業投資活動的創投企業和合伙創投企業
B、經營范圍符合《暫行辦法》規定,且工商登記為“創業投資有限責任公司”、“創業投資股份有限公司”等專業性法人創業投資企業
C、按照規定完成備案和年檢,投資運作符合《暫行辦法》的有關規定
D、在境內注冊成立、實行查賬征收的居民企業或合伙創投企業
  A         B         C         D     
【正確答案】ABC

【答案解析】只有選項ABC的說法是正確的。
2、關于初創科技型企業被投資對象的條件,下列說法中正確的有( 。。
A、在中國境內(不包括港、澳、臺地區)注冊成立的查賬征收居民企業
B、接受投資時,從業人數不超過200人,其中具有大學本科以上學歷的從業人數不低于30%;資產總額和年銷售收入均不超過3000萬元
C、接受投資時設立時間不超過5年(60個月)
D、接受投資時以及接受投資后2年內未在境內外證券交易所上市
  A         B         C         D     
【正確答案】ABCD

【答案解析】以上選項說法均正確。
三、判斷題
1、將《減免所得稅優惠明細表》(A201030)第1行“一、符合條件的小型微利企業減免企業所得稅”的填報說明修改為“填報享受小型微利企業普惠性所得稅減免政策減免企業所得稅的金額。本行填報根據本期《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)第9行計算的減免企業所得稅的本年累計金額。”( 。
  對         錯     
【正確答案】對

【答案解析】本題考查《減免所得稅優惠明細表》(A201030)。
2、某按季申報的小規模納稅人,2019年1月份銷售貨物取得收入6萬元(不含稅收入,同下),2月份取得加工修理修配收入4萬元,3月份取得應稅服務收入6萬元,同時銷售不動產差額扣除后的銷售額15萬,并由稅務機關代 / 開 / 不動產銷售的增值稅專用發票,增值稅申報處理如下:該納稅人一季度增值稅應稅銷售額為31萬,扣除不動產銷售15萬后的季銷售額16萬元,仍可享受免征增值稅,但是15萬元的不動產銷售應按規定納稅。( 。
  對         錯     
【正確答案】對

【答案解析】本題說法是正確的。
3、按照現行政策規定,納稅人自行開 / 具 / 或申請代 / 開 / 增值稅專用發票,應就其開 / 具 / 的增值稅專用發票相對應的應稅行為計算繳納增值稅。( 。
  對         錯     
【正確答案】對

【答案解析】本題說法是正確的。





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